Налоговая служба информирует

Налоговая служба информирует

Межрайонная ИФНС России № 14 по Краснодарскому краю информирует об изменениях в налоговом законодательстве, касающихся исчисления и уплаты страховых взносов.

1) В связи с объединением Пенсионного Фонда и Фонда Социального страхования Российской Федерации с 01.01.2023 действует Социальный Фонд России (СФР).

Таким образом, начиная с 2023 года, устанавливаются единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее – ВНиМ), а также на обязательное медицинское страхование (далее – ОМС) в следующих размерах:

• в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30 процентов;
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1 процента (п.3.ст. 425 НК РФ).

Предельная база на 2023 – 1 917 000 рублей.

При этом по-прежнему, отдельно надо считать взносы по дополнительным тарифам.

Обращаем внимание налогоплательщиков малого и среднего предпринимательства, применяющих пониженный тариф страховых взносов с кодом «20».

Для плательщиков, указанных в подпунктах 10 и 17 пункта 1 и пункте 13.1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), начиная с 2023 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процентов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (п.2.4 ст. 427 НК РФ).

То есть, с 01 января 2023 тариф с выплат выше минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ) составляет – 15% (размер МРОТ установленный Федеральным законом от 19.12.2022 № 522-ФЗ на 2023 год составляет – 16242 рублей).

Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляются на все выплаты за работу по трудовым договорам – зарплату, премию, отпускные. Доходы работников в натуральной форме также облагаются взносами (ст. 420 НК РФ, письмо Министерства финансов Российской Федерации от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).

На выплаты по гражданско-правовым договорам взносы начисляются по тому же тарифу, что и на выплаты по трудовому договору (ст. 425 НК РФ), то есть взносы по ВНиМ также начисляются.

С 2023 года взносы на выплаты всем иностранным работникам – временно пребывающим, временно и постоянно проживающим – начисляются так же, как и россиянам, за исключением высококвалифицированных специалистов временно пребывающих на территории РФ, с выплат им начисляются только взносы на травматизм (ст. 425 НК РФ, ст. 2 Закона № 239-ФЗ, ст. 5 Закона № 125-ФЗ). Временно пребывающих иностранцев признали застрахованными по ОМС. Временно пребывающий – это иностранец, у которого есть только виза или миграционная карта (ст. 2 Закона № 115-ФЗ).

2) Размер фиксированных платежей по взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей (далее – ИП).

Размер платежа на обязательное пенсионное страхование рассчитывается исходя из полученного ИП годового дохода (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

На 2023 установлен размер платежей на ОПС, если доход 300 000 рублей и меньше (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ) – 36 723 руб.

В случае если доход превысил 300 000 дополнительно уплачивается 1% с суммы, превышающей 300 000 за год, но не более – 293 784 рублей;

Фиксированные платежи для ИП на ОМС в 2023 составляют (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ) – 9 119 рублей.

3) Срок уплаты фиксированных платежей по страховым взносам на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем.

Срок уплаты ИП за себя взносов на ОПС за год, с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря текущего года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ).

Периодичность уплаты таких взносов в течение года не установлена, поэтому можно решить самостоятельно, как часто их уплачивать (например, ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу).

Срок уплаты взноса в размере 1% за 2023 – 01.07.2024 г.

Мобилизованные ИП на период военной службы автоматически освобождаются от уплаты страховых взносов за себя. Дополнительно подавать заявление или иные документы не требуется (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 28.03.1998 №53-ФЗ, Письмо ФНС России от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@).

Межрайонная ИФНС России № 14 по Краснодарскому краю информирует об утверждении с 1 января новых форм и форматов предоставления Справок.

С 1 января 2023 года на основании приказа ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086 утверждены новые формы и форматы предоставления Справок:

• об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
• о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета такого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента;
• о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа.

Обращаем внимание, что указанные сведения предоставляются по состоянию на дату формирования справки на основании данных налогового органа. Инспекция просит учитывать указанную информацию при направлении запросов.

Дополнительно сообщаем, что с 1 января 2023 Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ из ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации исключена обязанность в предоставлении налоговым органом справок о состоянии расчетов с бюджетом.

Межрайонная ИФНС России № 14 по Краснодарскому краю информирует о наиболее часто задаваемых вопросах об уведомлениях об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

С 1 января 2023 года, после перехода на новый порядок уплаты налогов – единый налоговый счет (ЕНС) – плательщикам необходимо представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (Уведомление). 

– Какой срок уплаты налогов и подачи уведомлений?

Срок для представления налоговой отчетности – ежемесячно 25 числа, срок уплаты налогов – 28 число. Срок уплаты налогов для физических лиц не меняется – 1 декабря.

– Какой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) необходимо указывать в платежном поручении?

При заполнении платежных документов на уплату налогов и сборов Единым налоговым платежом необходимо указать:

• реквизиты получателя: наименование органа Федерального казначейства;
• ИНН, КПП, БИК и наименование банка-получателя, счет и единый казначейский счет;
• ИНН организации, ее название и реквизиты плательщика;
• перечисляемую сумму.

При этом указывать ОКТМО не обязательно либо указать значение «ноль».

– Где я могу ознакомиться с более подробной информацией о ЕНС?

На сайте ФНС России действует промостраница о новой форме учета платежей в бюджет – Единый налоговый счет (ЕНС).

Ресурс содержит информацию о целях нововведения, дает определение понятию «Единый налоговый счет», рассказывает, как распределяется единый налоговый платеж по налогам, и бюджетам и какие налоги будут уплачиваться единым налоговым платежом. Кроме того, пользователю доступна инструкция по корректному заполнению платежного документа, информация о сроках уплаты налогов, представлении налоговой отчетности и многое другое.

Для удобства пользователей промостраница содержит раздел, в котором саккумулированы наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике.

– Нужно ли подавать уведомление об уплате фиксированных страховых взносов?

Подавать уведомление по фиксированным страховым взносам не нужно. Уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах по ним и страховым взносам представляется только по авансовым платежам. По фиксированным платежам страховых взносов нет авансов. Соответственно, направлять такое уведомление нет необходимости.

– Как я могу исправить ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах налога? Нужно ли будет направлять уточненное уведомление?

В случае обнаружения ошибки необходимо будет представить новое уведомление с указанием корректных реквизитов.

К примеру, если налогоплательщик указал в уведомлении неверную сумму налога, но при этом корректно заполнил КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и пр., то нужно будет подать уведомление и указать в нем все реквизиты повторно, изменив лишь сумму налога. В свою очередь на ЕНС будет отражена та сумма, информация о которой поступит в налоговый орган последней.