УСН: ответы на популярные вопросы

УСН: ответы на популярные вопросы

1. Можно сдать декларацию по УСН за 2025 по старой форме?

Новая форма налоговой декларации по УСН утверждена приказом ФНС России. Рекомендовано представлять налоговые декларации по УСН за налоговый период 2025 года по форме, утвержденной вышеуказанным приказом.

При этом налогоплательщики могут представить налоговую декларацию по УСН как по новой, так и по старой форме.

2. Можно совмещать реализацию ПО и ставку НДС 5% для организации на УСН?

Если организация на УСН обязана исчислять и уплачивать НДС в бюджет и применяет специальную налоговую ставку НДС 5%, но при этом ведет не признаваемые объектом обложения НДС или необлагаемые НДС операции, то по ним у компании не возникает такая обязанность.

Перечень операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в ст. 146, 149 НК РФ.

Однако в этом случае у налогоплательщика возникает обязанность подавать декларацию по НДС, в разделе 7 которой отражается информация по операциям.

3. Можно ли ИП на УСН «Доходы минус расходы» применять ставку НДС 22%?

Плательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общеустановленные ставки 22, 10, 0 % или выбрать одну из специальных ставок 5 или 7 %.

Выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС он указывает выбранную ставку НДС и исчисленную по ней сумму налога. При этом выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом обложения НДС.

4. Нужно ли подавать уведомление, что с 2026 года применяется льгота по НДС, в связи с тем, что за 2025 год доход не превысил 20 млн?

Если доходы плательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей, то с 01.01.2026 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает.

Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомление об этом представлять в налоговый орган не надо.

5. В течение какого периода можно вернуться с автоУСН на УСН?

Если организация перешла с УСН на автоУСН в середине года, вернуться на УСН она вправе не ранее чем через 12 месяцев (часть 1.1 статьи 4 Федерального закона №17-ФЗ от 25.02.2022 г.)

В случае нарушения правил применения автоУСН, налогоплательщик утрачивает право на его применение с начала календарного месяца, в котором таковое было допущено. (ч. 6 ст. 4 Федерального закона №17-ФЗ от 25.02.2022 г.)